Fiscale Praktijkreeks - Lijfrenten in de wet IB 2001 deel 1

Samenvatting

Lijfrenteverzekeringen zijn al enkele decennia populair. De periode voor de invoering van deBrede Herwaardering in 1992 kenmerkte zich op dit terrein door 'koopsomperiodes' in demaanden november en vooral december. Jaarlijks werden aanzienlijke hoeveelhedenlijfrenteverzekeringen (veelal tegen koopsom) gesloten.Vanaf 1992 is de piekperiode aan het eind van het jaar verdwenen. Maar hoewel de hoogte vande ongetoetste lijfrentepremieaftrek omlaag ging, leidde dit niet tot een verlaging van deproductie op het gebied van lijfrenteverzekeringen. Integendeel zelfs.De invoering en verdere ontwikkeling van de Wet Inkomstenbelasting 2001 greep welfundamenteel in op dit terrein. De ongetoetste lijfrentepremieaftrek is inmiddels volledigverdwenen. Premieaftrek is alleen nog mogelijk bij een aantoonbaar pensioentekort.De ontwikkelingen staan echter niet stil. Denk maar aan het in 2008 ingevoerde banksparen,maar ook aan de verhoging van de pensioenleeftijd en, vanaf 2015, de aftopping van hetinkomen waarover opbouw van een toekomstvoorziening kan plaatsvinden.Dit boek is vooral bedoeld als praktisch naslagwerk (en dus geen wetenschappelijk werk) bij hetwerken met lijfrenten. Daarom treft u ook bijna tachtig voorbeelden aan. Met name bijexpirerende lijfrenten is dit bijzonder nuttig. Een praktisch naslagwerk, een handzaam boekvoor de adviseur.Over eerste druk:'Een boek dat op iedere lokale bank aanwezig dient te zijn als naslagwerk.'Over de auteurMr.dr. Gerard M.C.M. Staats is fiscaal jurist en werkt bij het Bureau Vaktechniek van BDOBelastingadviseurs. Hij heeft hier het aandachtsgebied oudedagsvoorzieningen. Daarnaast ishij sinds 2001 verbonden aan het Fiscaal Instituut van Tilburg University. Hij is auteur vandiverse boeken en redacteur van NDFR-IB. Daarnaast is hij als vast medewerker verbonden aanenkele fiscale periodieken en treedt hij regelmatig op bij cursussen en lezingen. In 2014promoveerde hij op het proefschrift Personal Pensions in the EU: Guidelines for an integratedmodel.